В рамках проверки, ИФНС имеет право осуществлять следующие мероприятия:
- Изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, которые имеют весомое значение для проверки
- Получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки
- Проводить осмотр объектов недвижимости
- Привлекать специалистов или экспертов для оценки деятельности компании
Оснований для проведения такой проверки могут быть следующие:
- Одинаковый руководитель более чем у 5 компаний
- Одинаковая управляющая компания более чем у 20 компаний
- Одинаковый участник более чем у 10 компаний
- Одинаковый адрес более чем у 10 компаний
- Объект недвижимости разрушен
- Дисквалифицированный руководитель
- Руководитель числится умершим
Проверка может быть инициирована по вышеперечисленным признакам, а так же после камеральной проверки или по обращению заинтересованного лица.
Если по окончанию проверочных мероприятий ИФНС придет к выводу, что сведения в ЕГРЮЛ недостоверны, в адрес юридического лица, а также руководителю и участникам, будет направлено письмо с предложением внести достоверную информацию или представить документы, свидетельствующие, что налоговый орган ошибается. Срок для этого даётся 30 дней.
Это требование необходимо выполнить, иначе инспекторы внесут отметку о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, что повлечёт следующие последствия:
- Юридическое лицо исключается из ЕГРЮЛ в течении 6 месяцев с момента внесения налоговой записи о недостоверности данных.
- После исключения из ЕГРЮЛ юридического лица на директора и учредителей будет введено ограничение на 3 года, которое не позволит занимать данным лицам руководящие должности.
Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:
- Налоговым органом нарушен порядок проведения проверки. В таком случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.
- Сведения на самом деле достоверны. Тогда необходимо предоставить все подтверждающие документы на адрес или директору и учредителю пройти собеседования для подтверждения своих должностных полномочий.Так же наличие отметок о недостоверности может стать причиной блокировки расчётного счёта и ключа ЭЦП, что в свою очередь может затруднить вашу деятельность.
Кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, вправе направить в регистрирующий орган мотивированное заявление в срок не позднее трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В таком случае решение об исключении юридического лица из государственного реестра не принимается.
Таким образом, если по каким либо причинам не успели внести изменения в части местонахождения юридического лица после окончания срока договора аренды, переезда компании, смены индекса или номера помещения в кадастровых документах, а так же смены руководителя компании, адрес регистрации которого был использован в качестве юридического или в любых других случаях, в которых компания фактически не находится по юридическому адресу, следует актуализировать сведения в ЕГРЮЛ, не дожидаясь такого требования от налоговой.
Вы можете самостоятельно провести ревизию данных о своей компании на сайте налоговой, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности. Если у вас остались или появились вопросы, обращайтесь за консультацией к нашим юристам.
